Wie hoch ist die Krypto-Steuer in Österreich?

Für private Halter gilt seit der Reform 2022 der besondere Steuersatz von 27,5 Prozent auf realisierte Krypto-Gewinne — außerhalb des progressiven Tarifs. Ausnahmen gibt es etwa im Betriebsvermögen oder über die Regelbesteuerungsoption.

Ist der Tausch von einer Kryptowährung in eine andere steuerpflichtig?

Nein. Der Tausch Krypto-zu-Krypto (z. B. SOL gegen ein anderes SPL-Token) ist kein steuerpflichtiger Vorgang. Die Anschaffungskosten werden übertragen; Steuer fällt erst beim Tausch in Euro, Waren oder Dienstleistungen an. Das ist ein zentraler Unterschied zu Deutschland.

Wie werden Staking-Rewards in Österreich besteuert?

Der Zufluss von Staking-Rewards wird nicht sofort besteuert. Die erhaltenen Coins werden mit Anschaffungskosten null angesetzt — die Besteuerung mit 27,5 Prozent erfolgt erst bei späterer Realisierung. Lending-Erträge gelten dagegen als laufende Einkünfte.

Was ist Altbestand und Neubestand?

Vor dem 1. März 2021 angeschaffte Kryptowährungen sind Altbestand und nach der alten Logik grundsätzlich steuerfrei realisierbar. Ab dem 1. März 2021 angeschaffte Kryptowährungen sind Neubestand und fallen unter § 27b EStG (27,5 Prozent). Maßgeblich ist das Anschaffungsdatum der jeweiligen Tranche.

Solana-Steuern in Österreich 2026: 27,5 Prozent, Krypto-Tausch und Staking

Q: Gibt es in Österreich eine Vermögensteuer auf Krypto?

Nein. Österreich erhebt seit 1994 keine allgemeine Vermögensteuer. Das bloße Halten von SOL oder anderen Token löst keine jährliche Steuer aus — anders als in der Schweiz.

Keine Steuerberatung. Dieser Beitrag dient ausschließlich der Information und Bildung. Er gibt allgemeine Steuerregeln wieder und ersetzt keine individuelle Beratung. Steuerrecht ändert sich und hängt vom Einzelfall ab. Für die Anwendung auf deine Situation und für exakte Zahlen gilt die jeweils aktuelle BMF-Information — im Zweifel mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater prüfen.

Österreich hat die Krypto-Besteuerung 2022 grundlegend neu geordnet — und dabei zwei Regeln geschaffen, die es so weder in Deutschland noch in der Schweiz gibt: einen festen Sondersteuersatz und einen steuerfreien Krypto-zu-Krypto-Tausch. Wer beides kennt, versteht das österreichische Modell schnell.

In einfachen Worten: Verkaufst du SOL als Privatperson mit Gewinn gegen Euro, zahlst du 27,5 Prozent — egal wie lange du gehalten hast. Tauschst du dagegen nur eine Kryptowährung in eine andere, passiert steuerlich erst einmal nichts. Und dein bloßer Bestand wird gar nicht besteuert.

Was sich 2022 geändert hat

Mit der Ökosozialen Steuerreform 2022 (ÖkoStRefG 2022) werden Kryptowährungen im Privatvermögen als Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 27b EStG besteuert. Die frühere Logik mit einjähriger Spekulationsfrist gilt dafür nicht mehr. Die neuen Regeln greifen für Krypto-Einkünfte, die ab dem 1. März 2022 realisiert werden. Maßgebliche Quelle ist die BMF-Information zur Besteuerung von Kryptowährungen.

Der Steuersatz: 27,5 Prozent

Für private Halter gilt der besondere Steuersatz von 27,5 Prozent (§ 27a EStG) — derselbe Satz wie für Kapitalerträge aus Aktien, außerhalb des progressiven Einkommensteuertarifs. Das ist der Regelfall.

In Sonderfällen kann stattdessen der progressive Tarif greifen: etwa wenn Krypto im Betriebsvermögen gehalten wird oder wenn die Regelbesteuerungsoption ausgeübt wird. Für die meisten privaten Halter bleibt es beim Sondersatz.

Altbestand vs. Neubestand

Der Stichtag entscheidet, ob das neue Regime überhaupt gilt:

Altbestand: vor dem 1. März 2021 (also bis einschließlich 28.02.2021) angeschafft → gilt als altes Privatvermögen, ein späterer Verkauf ist grundsätzlich steuerfrei.
Neubestand: ab dem 1. März 2021 angeschafft → fällt unter § 27b, also 27,5 Prozent.

Maßgeblich ist das Anschaffungsdatum der jeweiligen Tranche (lot-genau), nicht das Token an sich. Wer dieselbe Kryptowährung mehrfach gekauft hat, muss die einzelnen Käufe auseinanderhalten.

Der wichtigste Punkt: Krypto-zu-Krypto ist steuerneutral

Das ist die zentrale österreichische Besonderheit und der größte Unterschied zu Deutschland:

Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung ist kein steuerpflichtiger Realisierungsvorgang. Die Besteuerung wird aufgeschoben, die ursprünglichen Anschaffungskosten werden auf die neue Kryptowährung übertragen.

Steuerpflichtige Realisierung entsteht erst beim Tausch in Euro (oder anderes gesetzliches Zahlungsmittel) oder beim Bezahlen mit Krypto für Waren und Dienstleistungen. Das bloße Verschieben zwischen deinen eigenen Wallets ist keine Veräußerung.

Staking, Lending und Airdrops

Hier unterscheidet Österreich fein:

Staking-Rewards: Der Zufluss wird nicht als laufende Einkunft besteuert. Die erhaltenen Coins werden mit Anschaffungskosten null angesetzt — die Besteuerung (27,5 Prozent) erfolgt erst bei der späteren Realisierung. Das ist ein deutlicher Unterschied zur deutschen Zuflussbesteuerung.
Lending: Wer Krypto gegen eine zinsähnliche Vergütung verleiht, erzielt laufende Einkünfte, die mit 27,5 Prozent besteuert werden.
Airdrops und vergleichbare unentgeltliche Zugänge werden grundsätzlich nicht bei Zufluss besteuert (Anschaffungskosten null), sondern erst bei späterer Realisierung. Anders kann es liegen, wenn die Zuteilung eine Gegenleistung für eine Tätigkeit ist — dann sind laufende Einkünfte möglich.

Keine Vermögensteuer

Österreich erhebt seit 1994 keine allgemeine Vermögensteuer. Das bloße Halten von SOL oder anderen Token löst keine jährliche Steuer aus — anders als in der Schweiz, wo der Bestand jährlich zu deklarieren ist.

Solana konkret

Die Regeln gelten chain-unabhängig; SOL und SPL-Token sind Kryptowährungen im Sinne von § 27b. Praktisch heißt das:

SOL gegen USDC oder ein anderes SPL-Token auf einem Solana-DEX → grundsätzlich steuerneutraler Krypto-zu-Krypto-Tausch.
SOL gegen Euro verkaufen oder mit SOL bezahlen → Realisierung, 27,5 Prozent auf den Gewinn (bei Neubestand).
Wallet-zu-Wallet-Transfer der eigenen Token → keine Veräußerung.

Was offen oder strittig ist

Bei diesen Punkten ist besondere Vorsicht angebracht — hier lohnt der Blick in die aktuelle BMF-Information oder die Beratung:

Die genaue Einordnung einzelner Solana-DeFi-Produkte (Liquid Staking, Lending-Protokolle, Liquidity Provision) ist sachverhaltsabhängig und am Rand strittig — nicht pauschal als die eine oder andere Kategorie behandeln.
Ob ein Swap in einen Stablecoin (z. B. USDC) als steuerneutraler Krypto-zu-Krypto-Tausch zählt, hängt davon ab, ob der Stablecoin die Kryptowährungs-Definition des § 27b erfüllt (generell ja, im Detail zu verifizieren).
Die genaue Anschaffungskosten- und Durchschnittspreis-Mechanik (gleitender Durchschnittspreis) bei vielen Käufen. Qualitativ gilt: Gewinn = Erlös minus Anschaffungskosten — die exakte Methode an der BMF-Quelle prüfen.
Altbestand, der nach dem 1.3.2022 fürs Staking oder Lending eingesetzt wird, kann unter Umständen neu qualifiziert werden.

Auf einen Blick

Verkauf gegen Euro (Neubestand): 27,5 Prozent, keine Haltefrist.
Krypto-zu-Krypto: steuerneutral, Anschaffungskosten werden übertragen.
Staking-Rewards: kein Zufluss-Steuerzeitpunkt, Anschaffungskosten null, Steuer erst bei Realisierung. Lending: laufende Einkünfte (27,5 Prozent).
Altbestand (vor 1.3.2021): grundsätzlich steuerfrei.
Keine Vermögensteuer.

Keine Steuerberatung. Dieser Beitrag erklärt das allgemeine Regelwerk und ersetzt keine individuelle Beratung durch das Finanzamt oder eine Steuerfachperson.

Quellen und weiterführende Links

BMF Österreich — Besteuerung von Kryptowährungen: bmf.gv.at
oesterreich.gv.at / help.gv.at — Einkünfte aus Kryptowährungen: help.gv.at
RIS — § 27b EStG (Einkünfte aus Kryptowährungen): ris.bka.gv.at
RIS — § 27a EStG (besonderer Steuersatz 27,5 Prozent): ris.bka.gv.at
RIS — Ökosoziales Steuerreformgesetz 2022 (BGBl. I Nr. 10/2022): ris.bka.gv.at
BMF — Einkommensteuerrichtlinien (EStR), FinDok: findok.bmf.gv.at